Normative e documenti sui conti

La produzione normativa su conti correnti e su conti di deposito è stata molto importante negli anni, considerato che il settore finanziario è in continua evoluzione, oltreché un ambito particolarmente sensibile e meritevole del massimo grado di tutela nei confronti dei cittadini, consumatori, risparmiatori. È possibile ricondurre il sistema normativo ad una produzione piramidale su vari livelli dove, partendo dal vertice per arrivare alla base, troveremo:

• la Costituzione, che con l’Art. 47 “La Repubblica incoraggia e tutela il risparmio in tutte le sue forme; disciplina, coordina e controlla l'esercizio del credito” è il massimo livello di tutela che il nostro ordinamento accorda ai cittadini e al sistema finanziario;
• la legge ordinaria, prodotta dal parlamento, che regola i rapporti finanziari nel dettaglio e interviene, spesso, riordinando la materia con raccolte di leggi settoriali che danno vita ai testi unici;
• le normative comunitarie, frutto delle scelte sulla politica economica dell’Unione Europea, che vengono recepite negli ordinamenti dei singoli stati con lo stesso status della legge ordinaria, per uniformare il livello di tutela dei cittadini in tutti i Paesi membri;
• l’attività di indirizzo, vigilanza e controllo per l’applicazione delle norme a tutela dei consumatori, dei risparmiatori e del sistema finanziario, emanati principalmente dalle autorità di vigilanza, come la Banca d’Italia nel settore dei conti correnti, la CONSOB per la materia della tutela del risparmio, l’Autorità Garante per la Concorrenza e il mercato AGCM per quanto concerne l’applicazione della trasparenza e della concorrenza leale.

Disposizioni di vigilanza per gli istituti di pagamento e gli IMEL

Con il provvedimento della Banca d’Italia del 23 luglio 2019 “disposizioni di vigilanza per gli istituti di pagamento e gli istituti di moneta elettronica” pubblicato in Gazzetta Ufficiale, la Banca d’Italia ha modificato le disposizioni di vigilanza per gli istituti di pagamento e di moneta elettronica.

Conto corrente di base

Con il decreto del ministero dell’Economia e delle Finanze numero 70 del 3 maggio 2018, è stato creato il conto corrente di base per facilitare l’inclusione finanziaria nelle fasce più economicamente svantaggiate della popolazione. Il decreto MEF 70/2018 ha definito le caratteristiche, i beneficiari, il funzionamento e i costi del conto corrente di base, rivolto alle fasce di clientela socialmente svantaggiate e ai titolari di trattamenti pensionistici, che percepiscono un reddito annuo lordo fino all’importo massimo di € 18.000. A questi il conto base è offerto senza spese.

PSD2 - Servizi di pagamento nel mercato interno

Il 13 gennaio del 2016 è entrata in vigore la direttiva 2015/2366/UE sui servizi di pagamento nel mercato interno, il cosiddetto PSD2, recepita in Italia con il D. lgs. n.218 del 15 dicembre 2017. La direttiva, data la sempre maggior diffusione dei servizi bancari a distanza, mira a promuovere lo sviluppo di nuove procedure di sicurezza per l’accesso ai conti online, per i pagamenti elettronici e per i nuovi servizi di pagamento sulle piattaforme di e-commerce e dello shopping online dalle banche e da nuovi operatori di mercato.

Sistemi di garanzia dei depositi

I depositi bancari sono tutelati dai sistemi di garanzia dei depositi. In Italia operano due sistemi di garanzia dei depositi: il Fondo Interbancario di tutela dei Depositi (FITD) e il Fondo di Garanzia dei Depositanti del Credito Cooperativo (FGDCC).

La garanzia dei depositi è disciplinata dalla direttiva 2014/49/UE, che ha lo scopo di tutelare i depositanti di qualsiasi ente creditizio, nonché di salvaguardare la stabilità del sistema bancario dell’Unione Europea nella sua interezza. La finalità della direttiva 2014/49/UE è quella di creare un assetto normativo armonizzato a livello dell’Unione Europea in materia di sistemi di garanzia dei depositi, per cui come tale è stata recepita nel Testo Unico Bancario.

Livello di copertura e termine di rimborso a tutela dei depositi

La normativa di tutela dei risparmi dei clienti di banche in situazioni di insolvenza è stata modificata con il d. lgs. 24 marzo 2011 n. 49, formulato come recepimento della direttiva 2009/14/CE, che ha uniformato le regole a tutela dei risparmiatori nei Paesi dell’UE. La copertura da parte del Fondo Interbancario di Tutela dei Depositi (FITD), consorzio supervisionato da Banca d’Italia a cui devono aderire obbligatoriamente tutte le banche aventi come forma societaria la Società per Azioni, è stabilita in 100.000 euro per depositante e istituto di credito, e in venti giorni lavorativi il tempo massimo per il rimborso del deposito.

Codice del consumo

Con il decreto legislativo 6 settembre 2005 n. 206 e successive modifiche, è entrato in vigore il Codice del consumo, che riunisce in un unico documento tutta la normativa a tutela del consumatore. Una delle più importanti novità è stata l’introduzione della cosiddetta azione di classe (class action), ovvero della procedura di risarcimento collettivo del danno in capo a ciascun componente del gruppo di consumatori danneggiati da un medesimo evento.

Con il decreto legislativo 21 febbraio 2014 n. 21, sono state introdotte delle modifiche al Codice del consumo, in recepimento della direttiva 2011/83/UE sui diritti dei consumatori. Il suddetto decreto prevede, in particolare, maggiori tutele nei confronti dei consumatori in materia di acquisti e-commerce e di contratti a distanza e aumenta a 14 giorni di calendario il termine in cui il consumatore può recedere dal contratto.

TUB o Testo Unico Bancario delle leggi in materia bancaria e creditizia

Il decreto legislativo 1° settembre 1993 n. 385 o TUB; è Il testo fondamentale delle leggi in materia bancaria e creditizia, lo strumento legislativo con il quale si sono riorganizzate tutte le leggi emesse nel corso degli anni, con l’obiettivo di avere un riferimento unico in materia bancaria e creditizia. Viene aggiornato costantemente sulla base dei regolamenti europei e dei provvedimenti legislativi nazionali.

Legge sulla tutela del risparmio

Un’importante norma, fondamentale in materia di organizzazione, competenze e operatività della Banca d'Italia e delle altre autorità di vigilanza, è contenuta nella Legge 28 dicembre 2005, n. 262, concernente le disposizioni per la tutela del risparmio e la disciplina dei mercati finanziari, la cosiddetta “legge sulla tutela del risparmio”, che definisce la materia al Titolo IV, negli articoli dal 19 al 29.

Imposta di bollo

Il D.P.R. n. 642/1972 e le successive modifiche hanno introdotto, per la prima volta in Italia, la disciplina dell’imposta di bollo. Si tratta di un tributo con le seguenti caratteristiche, è:

• imposta perché obbliga il cittadino al pagamento senza fornirgli un servizio;
• indiretta perché non tiene in considerazione il reddito del cittadino che colpisce;
• cartolare perché si applica agli atti e alle rendicontazioni soggette a registrazione sia in forma cartacea che digitale.

Il suddetto decreto è stato modificato e aggiornato più volte. In particolare, la legge n. 214/2011 ha modificato la disciplina dell’imposta di bollo fissa applicabile agli estratti di conto corrente, ai rendiconti dei libretti di risparmio e alle comunicazioni relative a prodotti finanziari.

Imposta di bollo sui conti deposito

La Legge di stabilità per il 2014, L. 27 dicembre 2013, n. 147 ha aumentato con l’art. 581 l’imposta di bollo proporzionale, dovuta per i conti deposito, al 2 per mille sulle somme depositate che superino una giacenza media annua di € 5.000.

Sono invece presentate di seguito due Circolari dell’Agenzia delle Entrate che riportano dei chiarimenti interpretativi riguardanti l’applicazione dell’imposta di bollo:

Guida al conto corrente in parole semplici

Banca d’Italia ha redatto una guida al conto corrente che descrive le principali tipologie di conto corrente, le caratteristiche e i costi, sia fissi che variabili, che gravano sullo stesso, per fornire al consumatore gli elementi per scegliere il miglior conto corrente in maniera consapevole.