Bonifico sul conto corrente: quando diventa reddito per il Fisco?
I bonifici in arrivo sul conto corrente possono essere contestati dal Fisco, che può considerarli come redditi non dichiarati da assoggettare a tassazione. Spetta al contribuente dimostrare che gli accrediti non sono fonti di reddito, con adeguata documentazione a supporto.
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- I bonifici possono essere controllati dal Fisco se ritenuti redditi non dichiarati.
- Serve dimostrare con documenti che gli accrediti non derivano da redditi imponibili.
- Conservare prove e causali aiuta a giustificare i bonifici in caso di controlli fiscali.
I poteri di ispezione dell'Agenzia delle Entrate (AdE) permettono al Fisco di monitorare i movimenti dei conti correnti dei contribuenti e di chiedere chiarimenti in caso di operazioni considerate anomale. In caso di contestazioni da parte dell'AdE, è necessario giustificare ogni movimento, dimostrando la natura del bonifico.
Bonifici in arrivo sul conto corrente: cosa dice la legge
La norma di riferimento per comprendere in che modo l'Agenzia delle Entrate opera nei controlli sul conto corrente è l'articolo 32 del DPR n. 600/1973. La disposizione di legge introduce un concetto molto importante: in presenza dei presupposti previsti dalla legge e salvo prova contraria, i versamenti sul conto corrente potrebbero essere considerati come reddito imponibile non dichiarato.
In base a questa presunzione legale, il Fisco può contestare gli accrediti ricevuti sul conto e spetta al contribuente l'onere di dimostrare che quei bonifici non sono dovuti ad attività che generano reddito, ma hanno natura diversa.
Bisogna comunque tenere presente che il Fisco non può svolgere controlli arbitrali. Recenti sentenze della Corte Europea dei Diritti dell'Uomo e della Cassazione hanno ribadito la necessità che l'accesso ai dati bancari avvenga nel rispetto di precise garanzie procedurali.
In caso di controllo, quindi, il contribuente ha il diritto di verificare che la richiesta di ispezione del conto corrente sia stata autorizzata e che il Fisco abbia effettuato i controlli nel rispetto dei limiti e delle finalità stabiliti dalla normativa.
Come giustificare le operazioni contestate dal Fisco
In caso di accertamento fiscale o di contestazioni da parte del Fisco, è necessario giustificare gli accrediti documentando la loro origine, per evitare che le somme bonificate vengano assoggettate a tassazione.
Le operazioni che più spesso generano bonifici che non sono relativi a redditi imponibili sono:
- Donazioni o regalie da parte di familiari o amici;
- Rimborsi ricevuti per aver anticipato delle spese;
- Prestiti ottenuti da persone care;
- Accrediti relativi a vendite di oggetti già tassati.
In tutti questi casi, per evitare che a distanza di tempo l'Agenzia delle Entrate possa richiedere il pagamento delle imposte sulle somme ricevute, è importante tenere traccia di documenti che dimostrano che l'accredito non ha nulla a che vedere con il proprio reddito. Anche se la causale dell'operazione è essenziale per fare chiarezza, da sola non basta.
Per chiarire l'origine degli accrediti è utile fornire al Fisco degli estratti conto, per dimostrare ad esempio che è stato anticipato del denaro che poi è stato restituito da altre persone, oppure una scrittura privata che dimostri l'accordo per un prestito non fruttifero, specialmente se si parla di somme elevate. Ancora, possono essere presentate all'Agenzia delle Entrate delle PEC che giustificano prestiti o donazioni, oppure dei messaggi email che chiariscono l'origine degli accrediti.
Quando si riceve un bonifico, è quindi utile conservare i documenti giustificativi, in modo da averli a portata di mano o recuperarli rapidamente nel caso in cui ci fossero contestazioni da parte del Fisco.
L'importanza della scelta del conto corrente
Tramite l'anagrafe dei conti correnti, il Fisco può controllare tutti i conti posseduti dai contribuenti. I controlli riguardano i conti aperti presso le banche italiane, ma possono essere estesi anche alle banche estere.
In caso di controllo fiscale, la qualità del conto corrente può fare la differenza. Molti conti correnti online disponibili sul mercato permettono ad esempio il totale controllo del conto tramite home banking: in questo modo si possono rintracciare rapidamente le operazioni contestate, a cui eventualmente possono essere state associate note o informazioni utili da presentare al Fisco.
Quando si confrontano i migliori conti correnti vale quindi la pena considerare non loro gli aspetti legati a canone annuo e limiti di utilizzo, ma anche l'insieme dei servizi forniti e la facilità di utilizzo del conto.
