Criptovalute, come inserirle in dichiarazione dei redditi e quanto sono tassate

Le criptovalute stanno diventando sempre più popolari in Italia, soprattutto tra i giovani. Nel 2024, oltre 1,6 milioni di nostri connazionali hanno investito o effettuato transazioni con Bitcoin, Ethereum, Tether, Solana e così via, con un valore complessivo di circa 2,7 miliardi di euro. Il che rappresenta un aumento del 7% rispetto al 2023, sebbene maturato in un contesto di elevata incertezza per i mercati finanziari, con alti e bassi anche per questa classe di investimento alla luce delle tante incognite esistenti a livello macro. Proprio la crescente popolarità dello strumento ha spinto il legislatore a prevedere un prelievo sui guadagni generati attraverso queste attività.

Gli investitori tipo in criptovalute e l’evoluzione in tema di investimenti

La fascia d'età più interessata è quella tra i 18 e i 29 anni, che costituisce il 35% degli investitori, seguita da quella tra i 30 e i 39 anni (29%). Non si tratta solo di piccoli investitori: quasi la metà di chi investe in criptovalute ha messo più di 10 mila euro in questi asset digitali, segno di un interesse anche da parte di investitori più esperti e con patrimoni significativi.

Cosa deve fare chi detiene criptovalute in sede di dichiarazione dei redditi

Le criptovalute sono monete digitali basate sulla tecnologia blockchain, un registro digitale condiviso e sicuro che registra tutte le transazioni. Non sono emesse da una banca centrale, ma sono create e gestite da una rete di computer.

In Italia, le criptovalute devono essere dichiarate nella dichiarazione dei redditi se si superano determinate soglie di detenzione o se si realizzano guadagni (plusvalenze) vendendo o scambiando criptovalute.

Come si calcolano le plusvalenze ottenute sulle cripto-attività

La plusvalenza è il guadagno ottenuto dalla vendita o dallo scambio di criptovalute. Si calcola come la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto.

Se la plusvalenza supera 51.645,69 euro per almeno sette giorni lavorativi continuativi nell’arco dell’anno, allora è tassabile. Dall’anno in corso, le plusvalenze sulle criptovalute sono tassate con un’aliquota del 26% (imposta sostitutiva), come per altri redditi da capitale. Per Bitcoin e altre criptovalute, in certi casi particolari, si parla anche di aliquote fino al 42%, ma la norma generale è il 26%.

Il confronto con il trattamento fiscale delle criptovalute in altri Paesi

A questo proposito può essere utile dare uno sguardo a quanto avviene in altri Paesi occidentali:

• Germania: le criptovalute detenute per più di un anno sono esenti da tassazione sulle plusvalenze. Se vendute prima, le plusvalenze sono tassate come reddito personale, con aliquote progressive fino al 45%.
• Francia: le plusvalenze da criptovalute sono tassate al 30% (flat tax), che include imposte e contributi sociali.
• Regno Unito: le plusvalenze da criptovalute sono soggette a Capital Gains Tax, con aliquote che variano dal 10% al 20% a seconda del reddito complessivo del contribuente.
• Stati Uniti: le criptovalute sono considerate proprietà e le plusvalenze sono tassate secondo le aliquote ordinarie sul reddito o quelle sui capital gain a lungo termine, che possono variare dal 0% al 37%.

Dunque, la maggior parte dei Paesi occidentali considera le criptovalute come beni o proprietà e tassa le plusvalenze, ma le aliquote e le regole specifiche variano notevolmente.